INFORME Nro. DFOE-SOS-IF-00011-2021 10 de diciembre, 2021 INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL ACERCA DE LA RAZONABILIDAD DEL PROCESO DE PRE INVERSIÓN DE LA REFINADORA COSTARRICENSE DE PETRÓLEO S.A. 2021 1 CONTENIDO Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivos 6 Alcance 6 Criterios de Auditoría 7 Metodología aplicada 7 Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la Auditoría 7 Generalidades acerca del objeto auditado 8 Mejoras implementadas por la administración durante la auditoría 10 Resultados 11 Incongruencia en la definición de roles y responsabilidades en la fase de preinversión de los proyectos llevada a cabo por RECOPE S.A. 11 Insuficiente información en los insumos necesarios para la toma de decisiones de inversión 14 Aprobación del Proyecto Terminal Pacífico sin contar con los elementos técnicos, financieros y jurídicos 22 Debilidades en la normativa interna desarrollada por RECOPE S.A. para gestión de la preinversión 29 Conclusiones 40 Disposiciones 41 A ALEJANDRO MUÑOZ VILLALOBOS PRESIDENTE EJECUTIVO DE LA REFINADORA COSTARRICENSE PETRÓLEO, S.A. O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 41 A LOS MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA DE LA REFINADORA COSTARRICENSE PETRÓLEO, S.A. O A QUIENES EN SU LUGAR OCUPEN LOS CARGOS 42 A ANDREA MEZA MURILLO EN SU CALIDAD DE MINISTRA RECTORA DEL SECTOR (AMBIENTE, ENERGÍA Y MARES) O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE SU CARGO 42 A LA MÁSTER MARÍA DEL PILAR GARRIDO GONZALO, EN SU CALIDAD DE MINISTRA DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA, O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 43 2 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ FIGURAS FIGURA NRO. 1 GESTIÓN DEL CICLO DE PROYECTOS 9 FIGURA NRO. 2 ASPECTOS RELEVANTES DEL COSTO, ESTADO Y PREINVERSIÓN DE LA MUESTRA DE PROYECTOS 17 FIGURA NRO. 3 ALGUNOS ACTORES RELACIONADOS CON LOS PROYECTOS DE RECOPE S.A. ...